编者按：6月5日，兖矿能源集团股份有限公司获得中国质量协会质量保证中心颁发的国内首张企业ESG管理体系认证证书，标志着中国质量协会、山东能源集团在践行国务院国资委提出的“贯彻落实新发展理念，探索建立健全ESG体系”取得实质性成果。本专题特别对负责首张企业ESG管理体系认证审核工作的中国质量协会质量保证中心研发总监马良、ESG总监解辉，以及北京大成律师事务所律师徐永前进行专访。三位专家就ESG领域发展现状、ESG管理体系标准特点、兖矿能源审核概述以及未来ESG工作发展路线等话题进行了解读和分享。
中国质量协会质量保证中心研发总监马良
北京大成律师事务所律师徐永前
中国质量协会质量保证中心ESG总监解辉
《中国企业报》：ESG已成社会上的热词，特别受投资机构的关注。ESG报告、投资指数、ESG体系建设等词语也经常在网络上出现。那么对于企业来说，如何从这些热词中找到企业入局ESG的路径呢？
解辉：如果我们把本年度的热词进行排行，那么“ESG”一定是名列前茅。“远看惊天动地、近看细节无穷”是我对ESG领域工作的理解。如果我们把“ESG投资指数、ESG报告、ESG信息披露、ESG体系能力建设、ESG管理体系认证”等工作内容比喻行驶在马路上的汽车。那么如何将其驶入正确的车道则是企业选对入局路径的关键。
从工作成果面来看，我们可以把输出ESG投资指数的相关工作认为是左转道，该车道上的主体为ESG投资评级机构，其评级结果成为投资机构用以衡量企业（投资对象）在促进可持续发展方面贡献度的重要工具。而在整个评级过程中，其所需的企业相关信息和披露内容的数据来源，我们可认为来自于以被评价的企业为主体直行道，企业发布的ESG报告、ESG信息披露便是直行道中的主要数据来源。那么如何实现数据的持续优质化呢？其根源就来自于企业过程的管理，这就是我们称之为右转道的ESG管理体系。由此，企业可以比较清晰的勾勒出其入局ESG的路径，即以“右转道”作为切入，建立明确目标、理念、议题和能力建设路径的ESG管理体系，实现对“直行道”即ESG良好绩效、高质量ESG报告的支撑，最终完成企业在“左转道”即指数评级、社会影响力和企业形象等方面的被投资机构的认同感，帮助企业获得投资人的青睐，让企业有更多募集发展资金的机会，从而保障企业未来的发展。
《中国企业报》：中国质量协会联合30余家大型企业牵头制定的国内首个ESG管理体系标准具有十分重要的意义，该标准的基本逻辑框架是什么？以此标准为依据，开展了哪些项目实践？
马良：众所周知，ESG披露的国际主流标准包括GRI可持续发展报告指引，IFRS可持续发展披露准则，TCFD气候信息披露框架等。2023年6月26日，ISSB又正式发布了国际财务报告可持续披露准则第1号S1、第2号S2两份ESG信披准则。可以看出，建立统一的ESG标准是大家的一致意愿。
在我国，2022年5月国务院国资委发布《提高央企控股上市公司质量工作方案》，提出“贯彻落实新发展理念，探索建立健全ESG体系“。随着可持续发展、绿色发展理念的深入人心，越来越多的企业贯彻ESG理念，为实现“双碳”、企业长久发展、绿色转型等目标而努力。但仅仅依赖信息披露、评级等外部导向，难以达到较好的预期效果，需要将ESG融入日常工作。基于此，中国质量协会牵头制定并发布了《企业ESG管理体系要求》（T/CAQ10117—2022）和《企业ESG评价指南》（T/CAQ10118—2022）两项团体标准，明确了企业的ESG日常管理工作要求和评价实施的基本过程和内容，以努力解决中国ESG体系建设缺乏专业指引、本土ESG评级影响力不足和指标适宜性等突出问题。其中，《企业ESG管理体系要求》规定了通用的ESG管理体系的基本要求，旨在帮助企业基于现有的管理架构与机制，建立和规范ESG管理体系，提升ESG管理能力。两项标准一个侧重日常管理，一个以评促建、以评促改，明确了ESG管理和评价方向、系统方法。标准应用的本质是实现以机制调动员工和团队的积极性、以制度管理流程运行实现体系的有效性，它有利于企业保证符合其使用的法律法规和企业自我声明的要求，助力不断提升企业的ESG评价等级的提升，引导价值投资并增强利益相关方满意。
《中国企业报》：中国质量协会质量保证中心已向兖矿能源集团颁发了中国首家ESG管理体系认证证书。请分别谈一下此次认证策划方案的逻辑，以及在审核过程中对兖矿能源可持续发展管理的核心理念，构建ESG体系中的责任融入和健全责任沟通机制等方面的看法。
马良：很有幸接受担任中国首个ESG管理体系认证审核组组长，也很荣幸聘请大成律所的徐永前律师作为专家，与审核组钱敏老师、解辉老师一同完成对兖矿能源集团的ESG管理体系的现场审核工作。兖矿能源是秉持“绿色低碳合规透明可持续发展”ESG战略的企业，企业连续十多年编制社会责任报告和ESG报告，这一工作的开展离不开董事会秘书处主责部门的大力推动和多年的坚持不懈，是积极探索具有兖矿特色的ESG管理模式的典型代表，与标准的建设ESG模式高度吻合。
兖矿能源的ESG管理体系审核项目，我们在审核前期做了大量的信息收集和准备，它既有对管理体系认证流程的传承，又突破传统，基于企业ESG现状，在公司治理、风险防控、战略引领、绿色环保、安全健康、员工权益和职业发展、产品责任、供应链牵引等核心部门，围绕识别评价的重要ESG议题、制度落实、绩效的部分验证等方式，查阅相关资料、文件，查看对外公开披露的有关信息等方式，以煤业为核心板块的综合性国际化企业的ESG审核尝试，取得了较好的审核实践成果。
按照既定的ESG发展战略，在探索建立ESG体系的道路上，我们在2022年已经完成了ESG管理体系标准的制定和发布工作，今年的主要任务是与像兖矿能源一样的知名企业、第三方机构进行重点课题研究和ESG标杆企业的认证工作，其目的就是摸索出一条具有中国特色的ESG体系建设的模式在国内推广，最终实现与国际接轨。
徐永前：有幸受聘于中国质量协会质量保证中心担任兖矿能源集团ESG管理体系的审核专家。“立责于心，公允至信”是兖矿能源的核心理念。公司以“建设国际一流、可持续发展的清洁能源引领示范企业”为愿景，秉承这八个字的ESG方针，在追求高质量发展的同时，始终注重履行ESG责任，为股东和利益相关方创造共享价值。
在公司治理方面，坚持合规运营，加强风险管控；追求卓越质量，推动创新发展。在环境方面，关注气候变化，促进绿色发展。在社会责任方面，强化安全防控，注重职业健康；真诚关爱员工，共筑美好生活；助力乡村振兴，积极回报社会。
在责任体系建设方面，界定了可持续发展委员会的7项职责，建立了83个指标组成的ESG指标体系：其中公司治理和高质量发展方面有30个，绿色运营方面23个，安全健康等三个方面30个。指标体系的建立，有利于分析企业ESG发展水平，促进ESG工作协同推进，提升企业可持续发展能力。
在责任融入方面共有四方面：一是战略愿景。围绕战略愿景，持续构建人与人、人与自然、人与社会和谐共赢的关系。二是发展规划，围绕公司治理、高质量发展、绿色运营、安全健康、员工关爱、社会回馈等议题，制定专项规划。三是经营管理，以“本质安全型、环境友好型、质量效益型、创新驱动型、以人为本型、和谐发展型”为经营管理方向。四是在绩效评价方面，将ESG因素融入绩效考核，定期总结评价公司ESG工作开展情况。
在沟通方面主要包括利益相关方沟通与回应、重要性议题识别与评估两个方面。通过信息披露、股东大会、满意度调查、座谈会等多种方式与渠道，与利益相关方沟通交流，倾听他们的声音，了解他们关注的ESG议题，采取实际行动进行回应。比如，社区沟通方面，主要采取宣传活动、座谈会、走访调查等方式，了解到他们关注的六大ESG课题为社区关怀、乡村振兴、合规运营、绿色生态、安全管理、急难救助等。对政府监管机构、投资者的了解来看，合规运营都是首位关注的ESG议题，安全管理排第二。通过对重要性议题识别与评估综合来看，合规运营重要性最高，廉洁建设与安全生产随其后。
《中国企业报》：从低碳议题来讲，企业如何在原有环境管理体系（EMS）、能源管理体系（EnMS）基础上，协同、融合，将绿色低碳的路线图打造的更精准？
马良：《企业ESG管理体系要求》遵循ISO标准的一般描述，简化了各种管理体系通用性要求的相关内容，例如ESG理念和规划，治理架构，风险识别、实质性议题的确定，重点对企业将议题相关的工作融入现有管理体系的日常制度化中提出了要求，方便使用者同时实施多个诸如环境管理体系、温室气体核查等多种ISO标准的要求，并在企业的实际运营层面实现温室气体排放、污染物治理、资源能源节约、提高效率等重要环境议题的整合式规划和实施落地。
目前围绕气候、环境、可持续发展是国内外共同关注的主题，也是ESG下的世界普遍关注的核心议题。6月30日，联合国常务副秘书长、联合国可持续发展集团主席阿明娜·穆罕默德访问北京大学时，呼吁青年通过合作与创新为城乡地区寻找生态和气候变化的解决之道，强调可持续金融对实现联合国可持续目标、气候行动的重要性。可以毫不夸张的说，在未来可持续发展，绿色低碳，应对气候变化将是全球人的共识和行动路线。因此，在ESG管理体系中，识别确定ESG的低碳议题，制定资源合理利用、循环利用，节约能源提高能源利用效率，污染物控制，废弃物减量化无害化等，既是多年管理体系在实施，而且也是企业需要长期坚持和不断改善的工作。大家可以看出，ESG管理体系不是抛弃原有的环境、能源管理体系另起炉灶，而是在应对气候变化、双碳方面，在原有EMS、EnMS基础上，协同、融合的综合性、战略性的可持续管理体系。
《中国企业报》：请问马总监和徐律师，二位专家作为ESG管理体系的积极推动者，能否介绍一下近期推进ESG管理体系的路线和思路？
马良：既是巧合也是必然，中国质量协会质量保证中心和北京大成律师事务所都是成立于1992年的机构，都是在业内具有良好口碑和持久深耕的专业机构，核心文化理念一致，在行业内不断创新发展，均致力于为国内外客户提供专业、全面、优质、高效的法律服务、认证服务。双方在ESG能力建设、ESG业绩提升，配合高质量发展，配合国家双碳政策的落地和实施方面，可以对企业实施全面深度的辅导，ESG认证领域专业和市场方面具有互补性优势，形成了战略性共识。
2023年，在外部市场比较激烈的ESG混战的形势下，我们越来越清晰的认识到ESG体系能力建设的重要性，在初期ESG管理体系认证的基础上，我们还将引入问卷调查，尽调、设计ESG答百题的方式，在不同部门、不同职能进行展开，分析风险，识别确定ESG议题，落实公司ESG有关制度的充分性、合理性，关键ESG绩效指标的验证等内容。这样的ESG管理体系审核，不同于市场上的ESG评级，是围绕企业的ESG能力建设，ESG治理表现，涉及十余项核心议题，上百道话题展开的坚实的审核实践。而且，我们也已合作正式推出了ESG答百题路线。涉及ESG公司治理，制度，关键议题的展开和ESG能力提升方面，聚焦到例如HSE关键绩效指标，可持续供应链政策的优化和改善，实施碳排放核算，摸清家底，披露范畴一、二的碳排放绩效等等。
徐永前：我们面对的企业包括各类国有或民营的大、中、小型企业。ESG百题的路线既是对优秀头部企业的梳理、实质性评价，也是对众多行行色色性质差异巨大的企业的提升性引导，是面对严峻形势下，生存、发展之路上的引航标，带领有愿望但不知道该如何前行的企业走出困境，走向长久可持续发展之路。大家也看到了国家统计局公布的数据，2023年6月，中国制造业采购经理指数（PMI）为49.0%，6月大型企业生产指数回升达到了50.3%，重返扩张区间。而小型企业更接近市场终端，PMI指数还在收缩区间。这也是当前市场需求不足的明显体现。他们对生存和发展也有迫切的需求。
一般情况下，企业对ESG的需求不尽相同，起点也有差异，有的企业考虑建设全面的ESG管理体系，有的企业已经是关注ESG能力提升寻求更高的ESG评级，也有的企业需要不断借助外力，持续开展ESG管理体系审核以促进企业的可持续之路。我们都有相应的方案提供给企业。
《中国企业报》：ESG对企业吸引投资意义重大。从底层逻辑来说，如何实现ESG子议题（如双碳、供应链、合规等子）深入基层组织，有效赋能的目的？
徐永前：“领导作用”和“全员参与”是实现ESG理念深入基层并有效赋能的底层逻辑。“领导作用”要求各层领导建立统一的宗旨和方向，并且创造全员参与的条件，以实现组织的ESG目标。董事会或类似机构是ESG事宜的最高负责及决策机构，对企业ESG策略及报告承担核心责任，监察企业ESG相关事宜。战略委员会、薪酬委员会、可持续委员会等负责管理企业某方面的ESG实质性议题承诺及表现，并向董事会汇报。委员会的工作还可包括评估ESG相关风险，制定并定期监督、推进ESG管理方针、策略及目标。需要时，企业可引入外部专业资源，以适当组织形式（如专家智库和生态伙伴）成为自身ESG治理架构的一部分，考虑和采纳其对ESG相关工作的期待与建议。
而“全员参与”是指整个组织内各级人员的胜任、授权和参与，是提高组织创造价值和提供价值能力的必要条件。企业应识别ESG管理体系所需的人员能力，并与现有其他管理体系保持协调和信息共享。在某企业的ESG实践中，牵头部门不仅对相关部门进行合规管理体系、温室气体排放、绿色供应链等重要议题进行标准的宣贯，还启发全员主动寻找与利益相关方在ESG实践中的应用。如该企业营销部门将企业ESG报告相关内容主动与其客户沟通，丰富了客户自身“全生命周期供应链”中的ESG低碳环保议题的内容，开拓了客户ESG工作的思路。另一企业的招采部门，通过学习ESG理念，在项目回标书中增加了投标企业践行ESG的专篇，为投标企业提供了其科技创新、环保应对等议题的展示领域，提升了供方ESG领域工作的热情，提高了回标质量，从而起到促进企业绩效改善吸引投资的作用。
《中国企业报》：请介绍一下中国质量协会开展ESG管理体系认证的基本流程，企业需要开展哪些工作？
解辉：管理体系认证是国际通用、成熟的认证方式，作为公正第三方ESG管理体系审核，我们也采用了认证通用流程，通过认证起到“传递信任、促进发展”的作用。
如果考虑ESG管理体系认证，首先是企业根据我们的公开文件提交ESG认证申请，里面涉及一些关键文件、制度和关键信息的提供。
第二步是认证机构的受理过程，评审获取有关信息，针对项目进行审核策划和项目组的组建等。
第三步是企业方和认证机构的共同实现的过程，也是最重要的过程，就是资料评审和现场审核的实施。这里会有大量的工作，前述提到的问卷、百答、审核实施、出具审核报告和ESG管理体系绩效改善报告等均是重要的审核环节和有关输出信息。，
第四步就是审核通过后的发证，企业进入持续运行和改进改善的良性循环过程。
ESG管理体系的审核流程相对比较成熟，核心是ESG审核涉及的内容和对象，对不同企业的ESG特点的把握和评审，对审核方案的策划。ESG管理体系并非单一体系，ESG的管理涉及多个管理体系的内容，所以《企业ESG管理体系要求》中明确指出，中国企业的“三步十法”模式，实施ESG管理体系不是做新的体系，是以新的方式，将ESG融入现有的各项管理管理工作，将ESG的议题、目标在日常工作中从制度上明确，从流程上优化推进，从ESG绩效上实现或提升，从而不断夯实管理，促进企业的可持续发展。
